jaarverslag

‘Pensioenfonds moet inzetten op compacte jaarverslaggeving’

Published on: by Aletta
Het jaarverslag is bij veel pensioenfondsen een omvangrijk boekwerk geworden, maar dat komt de leesbaarheid en toegankelijkheid niet ten goede. Pensioenfondsen zouden moet inzetten op compacte en relevante verslaggeving om te voorkomen dat lezers door de bomen het bos niet meer zien.

Dit stellen Peter Smit en Wilfred Kevelam, accountants bij KPMG Financial Services.

De meeste pensioenfondsen erkennen het probleem van te dikke jaarverslagen. Een meerderheid ziet de vigerende verslaggevingsregels echter als belangrijkste obstakel om dit probleem te tackelen. Maar volgens Smit en Kevelam zijn er binnen de huidige verslaggevingsregels wel degelijk mogelijkheden om de omvang van de verslaggeving te verminderen en tegelijkertijd de kwaliteit hiervan te verhogen. De voorschriften met betrekking tot de vorm en inhoud van de jaarrekening zelf zijn vrij strak voorgeschreven door de verslaggevingsregels. Binnen de kaders voor het bestuursverslag is echter meer ruimte voor eigen invulling. Hier valt volgens de KPMG-accountants de grootste winst te behalen:

  • Verwoord de belangrijkste kernpunten van het bestuursbeleid en de gevolgen hiervan in een management summary. Deze samenvatting stelt lezers in staat om, samen met een cijfermatig meerjarenoverzicht, snel een goed beeld van de belangrijkste ontwikkelingen en financiële positie van het fonds te vormen. In de verdere uitwerking kunnen algemene economische en politieke bespiegelingen tot een minimum worden beperkt. Belangrijker is te beschrijven wat de concrete gevolgen voor het betreffende fonds zijn.
  • Pas het zogenaamde materialiteitsbeginsel, dat is opgenomen in de verslaggevingsregels, effectief toe. Zaken die van geringe betekenis zijn voor het pensioenfonds hoeven niet of in mindere mate benoemd en toegelicht te worden in het jaarverslag.
  • Vermijd gemeenplaatsen en formuleer pensioenfonds specifiek en in begrijpelijke taal. Schrap algemene economische en politieke bespiegelingen. Door alleen de relevante ontwikkelingen te benoemen inclusief de concrete effecten op het eigen pensioenfonds worden verslagen compacter en leesbaarder.
  • Maak gebruik van duidelijke en informatieve tabellen en grafische weergaven. Dit zorgt ervoor dat tekstuele beschrijvingen beperkt kunnen worden. Infographics zijn informatief en prettig leesbaar. Soms zegt één figuur inderdaad meer dan honderd woorden.

Bron: http://accountantweek.nl/artikel/pensioenfonds-moet-inzetten-op-compacte-jaarverslaggeving

Atrium, Eurocommercial Properties, NSI, Vastned en Wereldhave winnen 2016 EPRA Gold Award

Published on: by Aletta

Deze award wordt jaarlijks uitgereikt aan beursgenoteerde vastgoedondernemingen die het best invulling hebben gegeven aan de Best Practice Recommendations (BPR) van EPRA, die ten doel hebben de transparantie en consistentie van de financiële rapportage te verhogen.

Klik hier voor het gehele rapport (Engelstalig): http://www.epra.com/media/Deloitte_EPRA_BPR_2016_survey_report_1473322873221.pdf

 

Minister Blok na pilot: woningcorporaties gaan door met SBR

Published on: by Aletta

Op 31 augustus vond een slotbijeenkomst plaats van de succesvol verlopen pilot waarbij woningcorporaties met behulp van SBR (Standard Business Reporting) hun jaarverslag digitaal aanleverden aan CorpoData.

Tijdens de pilot is tevens een Nederlandse primeur gerealiseerd. Voor het eerst is een digitaal jaarverslag met een digitale accountantsverklaring aangeleverd. De accountantsverklaring werd hierbij voorzien van een digitale handtekening door de controlerend accountant.

Tijdens de bijeenkomst sprak de minister in het bijzijn van bij de pilot betrokken corporaties, accountants en softwareleveranciers lovende woorden over SBR. De SBR-methode draagt bij aan een betere verantwoording, waarbij transparant is hoe het jaarverslag tot stand komt. Het zorgt tevens voor betere kennis en informatie, zodat woningcorporaties op basis van dezelfde gegevens van elkaar kunnen leren en kunnen vergelijken. Het gebruik van SBR leidt tot lagere lasten, waarbij de huidige zeer arbeidsintensieve werkwijze kan worden verlaten.

Tijdens de bijeenkomst werd aangegeven dat BZK doorgaat op de ingeslagen weg en dat het de ambitie is de aanlevering van dVi en dPi-informatie met behulp van SBR mogelijk te maken. Er volgt nu een evaluatie van de pilot en op basis daarvan wordt met betrokken partijen een aanpak opgesteld voor de toekomst.

Bron: https://www.accountant.nl/nieuws/2016/9/minister-blok-na-pilot-woningcorporaties-gaan-door-met-sbr

Kwart van de zorginstellingen haalde deadline deponeren jaarverslag niet

Published on: by Aletta

Een kwart van de zorginstellingen heeft het jaarverslag van 2015 nog niet of onvolledig ingediend. Dat blijkt uit cijfers van de Inspectie van de Gezondheidszorg (IGZ) opgevraagd door het Financieele Dagblad. Officieel moeten zorginstellingen hun jaarverslag voor 1 juni 2016 inleveren. Dat meldt Accountancy van Morgen.

Nederland heeft 2.691 zorginstellingen die een jaarverslag moeten inleveren, per 28 juli hadden 664 dat nog niet gedaan. Ggz-instellingen hebben tot uiterlijk 1 december gekregen om hun jaarverslag in te leveren. Zij zijn hier de uitzondering omdat er administratieve chaos ontstond toen de instellingen en zorgverzekeraars het niet met elkaar eens werden over de declaratieregels.

Maar de 664 instellingen die hun jaarverslag nog niet hebben gedeponeerd bestaan niet alleen uit ggz-instellingen. Andere zorginstellingen hebben het verslag niet tijdig kunnen indienen door de decentralisatie. Daaraan hangt ook een toename van verantwoordingen vast. Een eerdere analyse van Intrakoop die begin juli gepubliceerd werd, concludeerde dat 20 procent van de verpleeghuizen, thuiszorgorganisaties en verzorgingshuizen ook hun jaarverslag nog niet klaar hadden.

Bron: https://www.nationalezorggids.nl/ziekenhuizen/nieuws/33001-kwart-van-de-zorginstellingen-haalde-deadline-deponeren-jaarverslag-niet.html

De natuur in het jaarverslag: het Natural Capital Protocol

Published on: by Aletta

Vanaf vandaag is het Natural Capital Protocol in gebruik bij een flink aantal vrijwillig deelnemende bedrijven, waaronder de big four, maar ook veel grote bedrijven. Onder dit nieuwe protocol wordt de impact van bedrijven op de natuur, zowel positief als negatief, meegenomen in het jaarverslag.

Shell, AkzoNobel, DSM, Nestlé, Royal HaskoningDHV, Hugo Boss, H&M, Roche, het is zomaar een greep uit de grote bedrijven die deelnemen aan het Natural Capital Protocol. Zo’n tweehonderd bedrijven vormen gezamenlijk de Natural Capital Coalition en dat aantal is volgens de coalitie groeiende. Het idee achter het protocol is om bedrijven bewuster te maken van de impact die zij op de natuur hebben.

Zowel hernieuwbare als niet-hernieuwbare bronnen worden onder het protocol in het jaarverslag meegenomen als ‘natuurlijk kapitaal’. Het gaat dan om zaken als planten, dieren, lucht, water, grond en mineralen. Wanneer een bedrijf gebruikmaakt van een van die zaken, dan moet dit in het jaarverslag staan. En dat moet bij zowel een positieve als een negatieve impact op de natuur.

Afhankelijkheid

“Hoewel de impact van bedrijven op de natuur vaak wel wordt gemeten, erkennen veel bedrijven niet hun afhankelijkheid van de grondstoffen. Zo zijn veel bedrijven afhankelijk van water in hun productieproces, maar staat dit nergens exact beschreven in het jaarverslag. Alle impact en alle afhankelijkheden creëren kosten en voordelen, niet alleen voor bedrijven, maar ook voor de samenleving. Wanneer je de verbinding tussen bedrijven en de samenleving en de daarmee samengaande risico’s en kansen goed begrijpt, kun je sneller en beter beslissingen nemen”, zo valt te lezen op de website van de coalitie.

De standaard is nog niet verplicht, maar de verwachting is dat het invoeren van dit protocol daar wel toe kan leiden. Er zijn echter ook veel bedrijven die niet echt staan te springen om de nieuwe standaard in te voeren. In het Financieele Dagblad wordt het voorbeeld genoemd van Puma, dat al jaren geleden is begonnen met het meenemen van hun invloed op de natuur in de cijfers. Het gevolg was dat de jaarwinst op papier bijna gehalveerd werd in het eerste jaar dat zij dit deden.

Langetermijnvisie

Grote bedrijven die echter een langetermijnvisie proberen te vormen, zien volgens de coalitie steeds meer in dat de natuur daarin essentieel is en dat het uiteindelijk loont om die verliezen nu toch inzichtelijk te maken: “We gebruiken natuurlijke bronnen momenteel sneller dan dat de aarde aankan, en dat gebruik stijgt steeds sneller. Ons financiële kapitaal komt echter voor een groot deel voort uit het gebruik, exploitatie, en aantasting van natuurlijk en sociaal kapitaal. En daarom moeten we natuurlijk kapitaal conserveren en uitbreiden.”

PwC ondertekent als eerste digitaal jaarrekening via SBR

Published on: by Aletta

PwC heeft op 8 juli jl. als eerste accountantskantoor een digitale jaarrekening en accountantsverklaring digitaal ondertekend. Wooncompagnie uit Hoorn heeft deze jaarrekening vervolgens succesvol gedeponeerd bij de Autoriteit Woningcorporaties. Dit is een primeur en belangrijke stap in de ontwikkeling van Standard Business Reporting (SBR), aldus het accountantskantoor.

Intensieve samenwerking

Aan de digitaal getekende jaarrekening en accountantsverklaring is hard gewerkt door Wooncompagnie, softwareleveranciers SKARP, het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties, de Autoriteit Woningcorporaties en PwC. PwC heeft de accountantsverklaring digitaal ondertekend met een NBA-beroepscertificaat, daarbij ondersteund door softwareleverancier Creaim.

Professionalisering

Door de grote diversiteit aan verantwoordingsrapportages die woningcorporaties moeten opleveren, is in de woningcorporatiesector sterke behoefte aan gestandaardiseerde, gestructureerde en geautomatiseerde uitwisseling van informatie. SBR draagt hierdoor bij aan verdere professionalisering van de sector.

Pilot

De aanlevering van deze jaarrekening is onderdeel van de pilot SBR voor woningcorporaties. Gedurende de komende weken leveren ook de andere pilotdeelnemers een jaarrekening met een digitaal getekende accountantsverklaring aan. Hierna wordt de pilot geëvalueerd. Bij een positief resultaat wordt de implementatie van SBR binnen het corporatiedomein op termijn uitgebreid naar andere verantwoordingsrapportages.

SBR

SBR is de nationale standaard voor digitale uitwisseling van bedrijfsmatige gegevens tussen partijen in rapportageketens. Daarbij wordt gebruik gemaakt van open (inter)nationale standaarden om efficiënter en effectiever te kunnen rapporteren. SBR zal gefaseerd worden ingevoerd tussen 2016 en 2019 voor jaarverantwoordingen, zowel in de publieke als private sector. Voor accountants biedt SBR vele mogelijkheden tot innovatie; PwC onderzoekt dit actief en werkt aan het ontwikkelen van de randvoorwaarden hiervoor.

Bron: http://www.accountancyvanmorgen.nl/2016/07/21/pwc-ondertekent-als-eerste-digitaal-jaarrekening-sbr/

Avans komt als eerste hogeronderwijsinstelling met integraal jaarverslag

Published on: by Aletta

Avans Hogeschool heeft vrijdag een integraal jaarverslag uitgebracht, naar eigen zeggen als eerste hogeronderwijsinstelling in Nederland.

Basis voor het integrale jaarverslag is het raamwerk van de International Integrated Reporting Council (IIRC), dat is ontwikkeld door beursgenoteerde bedrijven. In het jaarverslag koppelt Avans al haar activiteiten aan zes pijlers: financieel, geproduceerd, intellectueel, menselijk, sociaal/netwerk en kapitaal.

“Een traditioneel jaarverslag legt vooral de nadruk op de financiële prestaties van een onderneming, waarbij het management verantwoording aflegt over hoe de onderneming tot die financiële prestaties is gekomen. Een onderwijsinstelling zorgt voor een verantwoord financieel beleid maar heeft geen winstoogmerk. De geldstroom is van minder belang dan in het bedrijfsleven. Juist het maatschappelijk rendement is een onderbouwing van het bestaansrecht van Avans. Met dit integraal jaarverslag laten we zien wat onze andere waarden zijn”, zegt de opsteller van het jaarverslag Marleen Janssen Groesbeek, lector Sustainable Finance and Accounting bij Avans.

Het jaarverslag belicht een breed scala aan onderwerpen, variërend van successen tot doelstellingen die Avans nog niet wist te behalen. Bijvoorbeeld de prestatieafspraak om uitval onder studenten verder terug te dringen. Andere thema’s die in het jaarverslag aan bod komen zijn medezeggenschap, het behalen van duurzaamheidscertificering voor alle opleidingen van Avans en voorbeelden van projecten, waarin studenten en medewerkers hun verbinding met de praktijk tonen.

Bron: https://www.accountant.nl/nieuws/2016/7/avans-komt-met-integraal-jaarverslag/

Verslaggeving teveel gericht op korte termijn

Published on: by Aletta

KPMG concludeert in het tweede jaaroverzicht van trends in de verslaggeving dat jaarverslagen in hun rapportage over prestaties, strategische vergezichten en risicoweging teveel gericht zijn op korte termijn financiële doelstellingen – en dat daardoor de informatieverstrekking aan beleggers tekortschiet.

KPMG onderzocht 270 jaarverslagen van grote beursgenoteerde ondernemingen in 16 landen. 44% daarvan bleek nauwelijks meer te vertellen dan wat de betreffende opsteller op de korte termijn van plan was of verwachtte.

Het rapport noemt 6 terreinen waarop verbetering mogelijk en noodzakelijk is – waaronder de kwantiteit van de informatie de relevantie ervan, een langere-termijnvisie, de key operation indicatoren (KPIs) die van belang zijn voor de strategie , oppervlakkige analyses en meer aandacht voor de risico’s waar de onderneming rekening mee houdt of in elk geval voorziet.

Het is belangrijk dat jaarverslagen zich niet beperken tot een beschrijving van wat al geweest en achter de rug is, stelt KPMG. Bijna de helft van onderzochte jaarverslagen geeft alleen oude financiële data, en slechts 14% spreekt ook over de (te volgen) strategie. Nog steeds zijn de meeste (gemiddeld 204 pagina’s dik) te breedsprakig en weinig to-the-point, daar zou ook verandering in moeten komen.

Slechts 9% geeft een 5 jaar bestrijkend historisch overzicht van de (financiële) prestaties; beter ware het om een relevante set KPI’s te volgen en die ook naar de toekomst uit te werken. Zelfs als in de jaarverslagen het onderwerp ‘strategie’ aan de orde kwam, dan nog ging het meestal op strategische overwegingen met een nabije horizon en vooral ‘laaghangend fruit’. Over structurele aspecten als de klantervaring of reputatiemanagement wordt slechts zelden gesproken.

Mark Vaessen, global head of IFRS bij KPMG International zegt het zo: ‘Financiële informatie alleen is niet genoeg voor beleggers en analisten. Het is ook belangrijk om een indruk te krijgen van de algehele gezondheid van de organisatie, van de groeipotentie en de duurzaamheid van de (goede) financiële resultaten van dat jaar.

Bron: http://financieel-management.nl/artikel/verslaggeving-teveel-gericht-op-korte-termijn

Het originele artikel van KPMG

The KPMG Survey of Business Reporting, second edition

Bedrijven moeten zich in jaarverslagen beperken tot zinvolle informatie

Published on: by Aletta
Hans Hoogervorst (bron: www.vvvd.nl)

Hans Hoogervorst zat tot nu toe nooit langer dan vier jaar op dezelfde plek. Toch heeft hij bijgetekend voor nog eens vijf jaar als voorzitter van de International Accounting Standards Board (IASB), de organisatie die internationaal geldende boekhoudregels opstelt. ‘Met veel plezier’, zegt hij in een interview met het FD.

Het was wel even wennen voor de ex-politicus in een wereld waar het heel erg om de technische details draait. Zijn voorganger was de Schot Sir David Tweedie, een accountant die niet voor niets de bijnaam ‘ayatollah’ kreeg. Maar zijn politieke ervaring komt Hoogervorst ook goed van pas bij het overwinnen van de weerstand die nieuwe boekhoudregels altijd oproepen.

Onder zijn bewind zijn er regels gekomen die problemen met bankkredieten eerder in beeld moeten brengen. Hoogervorst is er ook in geslaagd om na tien jaar strijd bedrijven te dwingen om hun leaseverplichtingen op de balans te zetten.

U bent in de periode 1998-2007 staatssecretaris en twee keer minister geweest. Hoe gebruikt u uw politieke ervaring?

‘Ik ben een beetje een vreemde eend in de bijt bij de IASB. Maar men vindt het wel verfrissend dat iemand zich op de grote lijnen richt in een wereld waar men erg op details let. Ik houd ook nog steeds veel speeches. Men is het niet gewend om in normale bewoordingen over boekhoudregels te praten, maar het werkt wel goed. Ik gebruik ook altijd een paar sprekende voorbeelden om de noodzaak van veranderingen duidelijk te maken. Dat helpt om weerstanden te overwinnen.’

Er was veel weerstand tegen de nieuwe leaseregels. Bedrijven moeten hoge kosten maken om alle leasecontracten en in beeld te brengen en analisten weten toch wel hoeveel leaseverplichtingen een bedrijf heeft, zeggen bedrijven.

‘Het vergt een investering, dat klopt. Maar dat is eenmalig. En het is noodzakelijk. Leases zijn verplichtingen en die horen op de balans. Tijdens de financiële crisis zijn grote retailbedrijven met een schone balans toch failliet gegaan omdat zij enorme leaseverplichtingen hadden. Leases op de balans zetten creëert ook een gelijk speelveld. Lufthansa koopt zijn vliegtuigen en zet ze op de balans. Emirates least bijna alles. Hun verplichtingen zijn hetzelfde, maar hun balansen zien er heel anders uit. Wat betreft de doorgewinterde analisten die het toch wel weten: veel beleggers zijn geen doorgewinterde analisten. Bovendien komen alle analisten met hun eigen analyses.’

De grote doelstelling van de IASB is altijd geweest om te komen tot één set boekhoudregels voor de hele wereld. De Verenigde Staten hebben nog steeds hun eigen regels. Een mislukking?

‘Doel was om eerst zo dicht mogelijk bij elkaar te komen om het de VS mogelijk te maken om naar onze boekhoudregels over te stappen. Dat is deels gelukt. Maar niet bij de regels voor financiële instrumenten. Gaandeweg die discussie werd duidelijk dat de Amerikanen toch willen vasthouden aan hun eigen regels. Wat zit daar achter? De Verenigde Staten zijn de grootste economie ter wereld en een machtig land. Het is voor hen een stap te ver om hun boekhoudregels in handen te leggen van een internationale organisatie. Ik heb nog wel hoop dat de VS alsnog overstag zal gaan wanneer wij erin slagen de rest van de wereld achter onze regels te brengen. Dat gebeurt niet meer onder mijn voorzitterschap van de IASB, maar hopelijk nog wel in mijn leven.’

Wat zijn de projecten voor uw tweede termijn?

‘De grote projecten die bedrijven op hun kop zetten, hebben we bijna achter de rug. We gaan ons de komende jaren toeleggen op het verbeteren van wat we hebben. Bijvoorbeeld door bedrijven betere informatie te laten verstrekken. Jaarverslagen bestaan nu vaak voor een groot deel uit punten van de afvinklijstjes. Bedrijven zouden zich moeten beperken tot zinvolle informatie en dat dan beter doen.’

Onder de noemer ‘integrated reporting’ bieden bedrijven tegenwoordig ook informatie over bijvoorbeeld hun milieuprestaties of de houdbaarheid van hun verdienmodel. Helpt dat of creëert dat juist nieuwe non-informatie?

‘Voor dat soort informatie bestaat geen IASB. Landen hebben nationaal regels, maar die zijn niet op elkaar afgestemd. Het is helder dat er een wildgroei is ontstaan. Wij bezinnen ons nu op de rol die wij daarin moeten spelen. Onze eerste gedachte is dat wij ons bij onze eigen leest, dus financiële informatie, moeten houden. Er is wel behoefte aan andere informatie. Als minister moest ik ook altijd een jaarverslag maken. Ik schreef het belangrijkste hoofdstuk zelf en daarin ging het niet alleen over de cijfers,maar ook over politiek belangrijke zaken. Alleen zal dat soort informatie nooit de precisie hebben van financiële cijfers. Enige regelgeving is wel nodig om uniformiteit en bondigheid te bevorderen. Een bedrijf kan natuurlijk vijfhonderd pagina’s schrijven over zijn strategische plannen, maar ik zou dat niet aanraden.‘

De IASB heeft de lessen van de kredietcrisis verwerkt in de regels voor financiële instrumenten. Hoe staat het met het risico op een nieuwe financiële crisis?

‘Het systeem is nog niet veilig. Je zag het twee weken geleden toen Deutsche Bank vanwege de negatieve rente onder enorme druk van de financiële markten kwam te staan. Dat we ons acht jaar na de crisis nog steeds zorgen moeten maken over Deutsche Bank geeft aan dat we er nog niet zijn. Bovendien heeft het probleem zich voor een groot deel verplaatst naar de overheidsfinanciën. Niet in Nederland, maar in Frankrijk en Italië moet nog veel gebeuren. En dan heb je nog het probleem China. Daar hebben de banken precies gedaan wat Europa in de problemen heeft gebracht: de bankbalansen opblazen met kredietverlening. Daar komt bij dat het rentebeleid van de ECB de problemen eerder in stand houdt dan oplost. We zitten aan de methadon van Frankfurt. Ik ga geen crisis voorspellen, maar er zijn genoeg elementen die tot ontbranding kunnen komen.’

Bron: http://fd.nl/economie-politiek/1142181/bedrijven-moeten-zich-in-jaarverslagen-beperken-tot-zinvolle-informatie